»Округ / Организации / МИФНС №3 по СК / Уважаемые налогоплательщики!
»
  http://ipatovo.org/page.php?id=39299

Автор: , Отправлено: 2023-01-12 11:35.

Уважаемые налогоплательщики!

 

С 1 января 2023 года налогоплательщики-организации и индивидуальные предприниматели уплачивают налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (кроме взносов на травматизм), пени, штрафы, проценты путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП).

Для распределения ЕНП по налоговым обязательствам с авансовой системой расчетов, по которым декларация либо расчет сдаются после уплаты налога (УСН, ЕСХН, НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги, по налогу на прибыль в отдельных случаях), введена новая форма (КНД 1110355, приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@).

Срок представления «Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов» - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Несвоевременное представление или не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.

Кроме того, за непредставление уведомления о ЕНП п.1 ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. Данная информация отражена на сайте ФНС России в разделе «Ответы на самые частые вопросы».

Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). На основании уведомления налоговые органы будут распределять деньги, перечисленные на единый налоговый счет, в соответствующие бюджеты.

Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.

Уведомление можно подать по ТКС, через личный кабинет, а также лично на бумажном носителе.

В январе 2023 – не позднее 25 числа необходимо будет подать уведомление об исчисленных и удержанных суммах:

- Налоговым агентом (российской организацией) по налогу на прибыль с доходов, полученных иностранной организацией - выплаченных в декабре 2022 года.

- По налогу на прибыль с доходов налогоплательщикам, у которых существует обязанность по заполнению Листа 04 декларации.

Среди них налогоплательщики, самостоятельно уплачивающие в федеральный бюджет налог с доходов полученным в декабре 2022, исчисленный по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Кодекса в отношении:

  1. доходов, облагаемых по налоговой ставке 9% (пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ)- доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года;
  2. доходы в виде дивидендов (доходы от долевого участия в иностранных организациях), облагаемые по налоговой ставке 13% согласно (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ);
  3. доходы в виде дивидендов (доходы от долевого участия в российских  организациях), облагаемые согласно п. 2 ст. 282 НК РФ;
  4. доходы, полученные акционером (участником) организации (его  правопреемником) при распределении имущества ликвидируемой организации.

- По налогу на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ.

- По НДФЛ - о суммах удержанных за период с 01 по 22 января.

 

 

 

 

 

                                            Межрайонная ИФНС России №3 по Ставропольскому краю

 

Перечень налогов, а также даты представления уведомления приведены в таблице:

 

Наименование налога

Категория плательщика

Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам

Срок представления уведомления

по налогам и страховым взносам

Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода)

Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством

Исключение (случаи, когда уведомления не предоставляются)

налоговый/отчетный период

срок представления

отчетный период

срок представления

отчетный период

код отчетного (налогового) периода / номер месяца (квартала)

отчетный период

срок уплаты налога, страховых взносов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Налог с доходов, полученных организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ

Плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально)

1 квартал

25.04

январь

не позднее 25.02

январь

21/01

январь

28.02

За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают

февраль

не позднее 25.03

февраль

21/02

февраль

28.03

март

25.04 (не представляется)

март

21/03

март

28.04

полугодие

25.07

апрель

не позднее 25.05

апрель

31/01

апрель

28.05

За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают

май

не позднее 25.06

май

31/02

май

28.06

июнь

25.07 (не представляется)

июнь

31/03

июнь

28.07

9 месяцев

25.10

июль

не позднее 25.08

июль

33/01

июль

28.08

За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не представляется, так как сроки предоставления декларации и уведомления совпадают

август

не позднее 25.09

август

33/02

август

28.09

сентябрь

25.10 (не представляется)

сентябрь

33/03

сентябрь

28.10

год

25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом

октябрь

не позднее 25.11

октябрь

34/01

октябрь

28.11

ноябрь

не позднее 25.12

ноябрь

34/02

ноябрь

28.12

декабрь

не позднее 25.01

декабрь

34/03

декабрь

28.01

 

 

 

 

год

28.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налог с доходов, полученных иностранной организацией

Налоговые агенты, представляющие налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально)

1 квартал

25.04

январь

не позднее 25.02

январь

21/01

январь

28.02

За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают

февраль

не позднее 25.03

февраль

21/02

февраль

28.03

март

25.04 (не представляется)

март

21/03

март

28.04

 

 

 

 

 

для агентов по ст. 310.1 НК РФ на 30 дней с даты исчисления

В случае, если в налоговом расчете отражается доход, в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления налогового расчета, представляется уведомление

полугодие

25.07

апрель

не позднее 25.05

апрель

31/01

апрель

28.05

За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают

май

не позднее 25.06

май

31/02

май

28.06

июнь

25.07 (не представляется)

июнь

31/03

июнь

28.07

 

 

 

 

 

для агентов по ст. 310.1 НК РФ на 30 дней с даты исчисления

В случае, если в налоговом расчете отражается доход, в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления налогового расчета, представляется уведомление

9 месяцев

25.10

июль

не позднее 25.08

июль

33/01

июль

28.08

За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают.

август

не позднее 25.09

август

33/02

август

28.09

сентябрь

25.10 (не представляется)

сентябрь

33/03

сентябрь

28.10

 

 

 

 

 

 

 

для агентов по ст. 310.1 НК РФ на 30 дней с даты исчисления

В случае, если в налоговом расчете отражается доход, в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления налогового расчета, представляется уведомление

год

25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом

октябрь

не позднее 25.11

октябрь

34/01

октябрь

28.11

ноябрь

не позднее 25.12

ноябрь

34/02

ноябрь

28.12

декабрь

не позднее 25.01

декабрь

34/03

декабрь

28.01

 

 

 

 

 

для агентов по ст. 310.1 НК РФ на 30 дней с даты исчисления

год

28.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налог с доходов, полученных организацией

Плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально)

1 квартал

25.04

январь

не позднее 25.02

январь

21/01

январь

10.02

 

февраль

не позднее 25.03

февраль

21/02

февраль

10.03

март

не позднее 25.04

март

21/03

март

10.04

полугодие

25.07

апрель

не позднее 25.05

апрель

31/01

апрель

10.05

май

не позднее 25.06

май

31/02

май

10.06

июнь

не позднее 25.07

июнь

31/03

июнь

10.07

9 месяцев

25.10

июль

не позднее 25.08

25.07

33/01

июль

10.08

август

не позднее 25.09

25.08

33/02

август

10.09

сентябрь

не позднее 25.10

25.09

33/03

сентябрь

10.10

год

25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом

октябрь

не позднее 25.11

октябрь

34/01

октябрь

10.11

ноябрь

не позднее 25.12

ноябрь

34/02

ноябрь

10.12

декабрь

не позднее 25.01

декабрь

34/03

декабрь

10.01

НДФЛ

Налоговые агенты

1 квартал

25.04

01.01 - 22.01

не позднее 25.01

01.01 - 22.01

21/01

01.01 - 22.01

уплачивается налог не позднее 28-го числа текущего месяца

 

23.01 - 22.02

не позднее 25.02

23.01 - 22.02

21/02

23.01 - 22.02

23.02 - 22.03

не позднее 25.03

23.02 - 22.03

21/03

23.02 - 22.03

полугодие

25.07

23.03 - 22.04

не позднее 25.04

23.03 - 22.04

31/01

23.03 - 22.04

23.04 - 22.05

не позднее 25.05

23.04 - 22.05

31/02

23.04 - 22.05

23.05 - 22.06

не позднее 25.06

23.05 - 22.06

31/03

23.05 - 22.06

9 месяцев

25.10

23.06 - 22.07

не позднее 25.07

23.06 - 22.07

33/01

23.06 - 22.07

23.07 - 22.08

не позднее 25.08

23.07 - 22.08

33/02

23.07 - 22.08

23.08 - 22.09

не позднее 25.09

23.08 - 22.09

33/03

23.08 - 22.09

год

25.02 года, следующего за истекшим налоговым периодом

23.09 - 22.10

не позднее 25.10

23.09 - 22.10

34/01

23.09 - 22.10

23.10 - 22.11

не позднее 25.11

23.10 - 22.11

34/02

23.10 - 22.11

23.11 - 22.12

не позднее 25.12

23.11 - 22.12

34/03

23.11 - 22.12

23.12 - 31.12

не позднее последнего рабочего дня года

23.12 - 31.12

34/04

23.12 - 31.12

уплачивается налог не позднее последнего рабочего дня календарного год

Страховые взносы

Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

1 квартал

25.04

январь

не позднее 25.02

январь

21/01

январь

28.02

За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления расчета и уведомления совпадают

февраль

не позднее 25.03

февраль

21/02

февраль

28.03

март

25.04 (не представляется)

март

21/03

март

28.04

полугодие

25.07

апрель

не позднее 25.05

апрель

31/01

апрель

28.05

За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают

май

не позднее 25.06

май

31/02

май

28.06

июнь

25.07 (не представляется)

июнь

31/03

июнь

28.07

9 месяцев

25.10

июль

не позднее 25.08

июль

33/01

июль

28.08

За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают

август

не позднее 25.09

август

33/02

август

28.09

сентябрь

25.10 (не представляется)

сентябрь

33/03

сентябрь

28.10

год

25.01 года, следующего за истекшим налоговым периодом

октябрь

не позднее 25.11

октябрь

34/01

октябрь

28.11

За декабрь в январе 25.01 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления расчета и уведомления совпадают

ноябрь

не позднее 25.12

ноябрь

34/02

ноябрь

28.12

декабрь

25.01 (не представляется)

декабрь

34/03

декабрь

28.01

 

 

 

 

год

28.01 года, следующего за истекшим налоговым периодом

 

Налог на имущество организаций

Юридические лица

1 квартал

 

1 квартал

25.04

1 квартал

34/01

1 квартал

28.04

Не представляется, когда законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 6 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода

полугодие (2 квартал)

 

полугодие (2 квартал)

25.07

полугодие (2 квартал)

34/02

полугодие (2 квартал)

28.07

9 месяцев (3 квартал)

 

9 месяцев (3 квартал)

25.10

9 месяцев (3 квартал)

34/03

9 месяцев (3 квартал)

28.10

год

25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом

год

25.02 года, следующего за истекшим налоговым периодом

год

34/04

год

28.02

Транспортный налог

Юридические лица

 

не представляется

1 квартал

25.04

1 квартал

34/01

1 квартал

28.04

Не представляется, когда законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 6 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода

2 квартал

25.07

2 квартал

34/02

2 квартал

28.07

3 квартал

25.10

3 квартал

34/03

3 квартал

28.10

год

25.02 года, следующего за истекшим налоговым периодом

год

34/04

год

28.02

Земельный налог

Юридические лица

 

не представляется

1 квартал

25.04

1 квартал

34/01

1 квартал

28.04

Не представляются когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории "Сириус") в соответствии с пунктом 2 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу

2 квартал

25.07

2 квартал

34/02

2 квартал

28.07

3 квартал

25.10

3 квартал

34/03

3 квартал

28.10

год

25.02 года, следующего за истекшим налоговым периодом

год

34/04

год

28.02

УСН

Юридические лица/индивидуальные  предприниматели

год

ЮЛ 25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом

1 квартал

25.04

1 квартал

34/01

1 квартал

28.04

Срок представления уведомления за 4 квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 (25.04) не представляется

ИП 25.04 года, следующего за истекшим налоговым периодом

полугодие

25.07

полугодие

34/02

полугодие

28.07

9 месяцев

25.10

9 месяцев

34/03

9 месяцев

28.10

 

 

 

 

год

ЮЛ: 28.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФЛ: 28.04 года, следующего за истекшим налоговым периодом

ЕСХН

Юридические лица/индивидуальные  предприниматели

год

25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом

полугодие

 

25.07

полугодие

 

34/02

полугодие

 

28.07

 

год

28.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом